הדוחות הכספיים הם כלי מרכזי להצגת מצבו הכלכלי של עסק בכל נקודת זמן.
הדוחות משמשים את הנהלת העסק, משקיעים, בנקים, ספקים ורשויות המס.
שני הדוחות המרכזיים:
המאזן מציג את מצבת הנכסים, ההתחייבויות וההון העצמי של העסק לנקודת זמן מסוימת (לרוב ליום 31/12 בסוף שנת המס).
נכסים = התחייבויות + הון עצמי
🔹 כלומר – כל מה שיש לעסק (נכסים), מומן או ע"י חוב (התחייבויות) או ע"י השקעת הבעלים (הון עצמי).
| נכסים | סכום | התחייבויות והון עצמי | סכום |
|---|---|---|---|
| מזומן ובנק | 40,000 ₪ | ספקים | 20,000 ₪ |
| לקוחות | 30,000 ₪ | הלוואות לטווח קצר | 15,000 ₪ |
| מלאי | 25,000 ₪ | הון עצמי | 60,000 ₪ |
| ציוד ומכונות (נטו) | 20,000 ₪ | ||
| סה"כ נכסים | 115,000 ₪ | סה"כ התחייבויות + הון | 115,000 ₪ |
מציג את תוצאות הפעילות של העסק במשך תקופה מסוימת (חודש, רבעון, שנה) – האם העסק הרוויח או הפסיד.
הכנסות – הוצאות = רווח (או הפסד) נקי
| פריט | סכום |
|---|---|
| מכירות | 100,000 ₪ |
| עלות המכר | 60,000 ₪ |
| רווח גולמי | 40,000 ₪ |
| הוצאות שכר | 15,000 ₪ |
| הוצאות שכירות | 6,000 ₪ |
| הוצאות פחת | 4,000 ₪ |
| רווח תפעולי | 15,000 ₪ |
| מס הכנסה | 3,000 ₪ |
| רווח נקי | 12,000 ₪ |
| היבט | מאזן | דוח רווח והפסד |
|---|---|---|
| מציג מה? | מצב כספי – ליום מסוים | תוצאות פעילות – לתקופה |
| סוגי נתונים | נכסים, התחייבויות, הון | הכנסות והוצאות |
| השפעה על ההון העצמי | כן – יתרת הרווח מתווספת | כן – משפיע על רווח נקי |
| תדירות | לרוב שנתי | חודשי / רבעוני / שנתי |
Get updates on special events and receive your first drink on us!
©כל הזכויות שמורות - פיורי חשבונאות ויעוץ 2025
